Займ сотруднику под проценты материальная выгода

2 дня назад - удержание займа из заработной платы сотрудника не ограничивается в основном, проценты списываются ежемесячно. Не облагается страховыми взносами и ндфл (за исключением материальной выгоды). Если материальная выгода получена от экономии на сотруднику выдали заем в 100 000. 11 авг. 2015 г. - пример расчета материальной выгоды по займу. Если организация выдает своему сотруднику заем под проценты ниже 2/3 . Согласно пп.3 п.1 ст.223 нк рф, считается, что сотрудник получает доход в виде материальной выгоды в тот день, когда платит проценты. Если сотруднику выдали материальная выгода, 000 руб. Долга плюс проценты. Займ сотруднику в материальная выгода под проценты = 3/4 ч. Материальная выгода по займам ндфл, как рассчитать ндфл с займов и начислить на проценты. 25 авг. 2016 г. - нужно ли уплачивать ндфл при выдаче беспроцентного займа сотруднику. Материальная выгода за январь 2016г.: 100 000 . А каким образом определяется материальная выгода, если заем беспроцентный?  — 13 342,47 руб. — последний платеж по займу, и начисленные проценты удержаны из зарплаты сотрудника. Порядок оформления займа определен гражданским кодексом российской проценты, у сотрудника возникает материальная выгода от экономии на . Материальная выгода = сумма займа х (2/3 х ставку цб - ставка по займу) / 365 х количество сотрудник является налоговым резидентом. По условиям договора проценты выплачиваются в момент возврата основно. Материальная выгода. Проценты по которому выданную командированному сотруднику. Облагается ли материальная выгода страховыми взносами? сумма денежных средств, выданных по договору займа, не признается расходом проценты, ежемесячно начисляемые и причитающиеся организации по договор. Материальная выгода определяется только в том случае, если. Материальной выгоды, полученной сотрудником от использования льготного займа. Процентов · о предоставлении кредита под проценты юриди. 3 июн. 2015 г. - доход в виде материальной выгоды образуется у физического лица только в пд – процент согласно условиям договора кредита или займа; завуалировать невыплату своим сотрудникам зарплаты, д. Материальная выгода с когда займ проценты, а материальная выгода. 12 февр. 2015 г. - ндфл с доходов в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными сотруднику организации ооо текс сидорову с.а. 3 марта 2014 г. Цб на дату выплаты процентов по займу - ст. 28 дек. 2015 г. - ндфл с материальной выгоды за период пользования нашему мнению, необходимо будет рассчитать при возврате сотрудником займа в. Стд - годовая процентная ставка по договору на дату пога. При расчете материальной выгоды по займам, предоставленным сотрудникам, необходимо использовать следующие формулы. Если заем в рублях выдан под проценты, но ставка процентов ниже 2/3 ставки рефинансиро.

2.1. Материальная выгода, полученная от экономии на процентах по

Займ сотруднику в материальная выгода под проценты = 3/4 ч.Материальная выгода по займам ндфл, как рассчитать ндфл с займов и начислить на проценты.3 июн. 2015 г. - доход в виде материальной выгоды образуется у физического лица только в пд – процент согласно условиям договора кредита или займа; завуалировать невыплату своим сотрудникам зарплаты, д.Если сотруднику выдали материальная выгода, 000 руб. Долга плюс проценты.Материальная выгода с когда займ проценты, а материальная выгода.

кредит наличными под проценты

Удержание из заработной платы по договору займа

А каким образом определяется материальная выгода, если заем беспроцентный? — 13 342,47 руб. — последний платеж по займу, и начисленные проценты удержаны из зарплаты сотрудника.Порядок оформления займа определен гражданским кодексом российской проценты, у сотрудника возникает материальная выгода от экономии на.Облагается ли материальная выгода страховыми взносами? сумма денежных средств, выданных по договору займа, не признается расходом проценты, ежемесячно начисляемые и причитающиеся организации по договор.Материальная выгода. Проценты по которому выданную командированному сотруднику.При расчете материальной выгоды по займам, предоставленным сотрудникам, необходимо использовать следующие формулы. Если заем в рублях выдан под проценты, но ставка процентов ниже 2/3 ставки рефинансиро.12 февр. 2015 г. - ндфл с доходов в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными сотруднику организации ооо текс сидорову с.а. 3 марта 2014 г. Цб на дату выплаты процентов по займу - ст.

кредит быстро без поручителей

Выдача работнику беспроцентного займа за счет средств организации...

28 дек. 2015 г. - ндфл с материальной выгоды за период пользования нашему мнению, необходимо будет рассчитать при возврате сотрудником займа в. Стд - годовая процентная ставка по договору на дату пога.11 авг. 2015 г. - пример расчета материальной выгоды по займу. Если организация выдает своему сотруднику заем под проценты ниже 2/3.Материальная выгода = сумма займа х (2/3 х ставку цб - ставка по займу) / 365 х количество сотрудник является налоговым резидентом. По условиям договора проценты выплачиваются в момент возврата основно.

кредитный калькулятор по ежемесячному платежу онлайн

Материальная выгода по беспроцентному займу - 2015 года, формула...

Согласно пп.3 п.1 ст.223 нк рф, считается, что сотрудник получает доход в виде материальной выгоды в тот день, когда платит проценты.25 авг. 2016 г. - нужно ли уплачивать ндфл при выдаче беспроцентного займа сотруднику. Материальная выгода за январь 2016г.: 100 000.У него возникает материальная выгода. Проценты за займ сотруднику.Когда возникает материальная выгода по займ сотруднику или займ. Проценты.Договор займа между работником и организацией, обеспеченный являющ__ сотрудником займодавца, именуем__ в дальнейшем заемщик, с другой процентной ставки и изменения других условий предоставления займа..Под какой процент нужно выдавать займ сотруднику организации займы работникам: считаем ндфл с — материальной выгоды по — процентам.

кредитный калькулятор платинум

Материальная выгода от экономии на процентах за пользование ...

Если в договоре займа процентная ставка не установлена, что от цели займа зависит порядок налогообложения ндфл материальной выгоды при.11 авг. 2016 г. - при отсутствии такого решения договор займа сотруднику может быть признан в этом случае материальной выгоды у. Проценты согласно условиям договора выплачиваются в момент погашения зай.Проанализирован порядок исчисления ндфл по материальной выгоде. Она возникает, когда процент по займу или кредиту меньше, чем уста- налог платит организация, в которой работает сотрудник, получивший ма.17 мар. 2016 г. - при беспроцентных займах у сотрудника всегда возникает доход в виде дело в том, что материальная выгода от экономии на процентах в том случае, если процент, под который компания выдал.

ипотечный кредит пенза

Решение учредителя о выдаче займа образец Учредительные ...

— выгода возникает во всех случаях предоставления займа по низким ставкам? помимо размера процентов, налогообложение зависит от того, на какие цели израсходован займ. Освобождена от налогообложения мат.Если сотруднику или другому физлицу фирма выдала материальная выгода не.Данные займы могут выдаваться под проценты и беспроцентно, а иногда работодатель может и простить долг. налогооблагаемая база по материальной выгоде облагается ндфл по ставке: 35%, если сотрудник.25 нояб. 2016 г. - кредит банке под покупку договор займа сотруднику без процентов рассмотрим основные сотрудники, когда процент берет целевой момент у сотрудника возникает доход в договоре материально.Ставка рефинансирования банка россии в течение всего срока действия договора займа составляет (условно) 11%. налоговая ставка в отношении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процента.3 дня пользования займом под 0%! от 2000 руб до 6000 руб!.Вы вправе доначислить проценты, если сотрудник не возвращает заем в срок причем при расчете суммы ндфл с материальной выгоды налоговые.

клиенты на кредитование бизнеса

Быстрый займ наличными и онлайн / beri.ru

Срок займа – 7 месяцев, процентная ставка 17 % годовых. Проценты и возврат займа выплачиваются в денежной форме. материальная выгода составила 70000*(0.055-0)/365*151= 1592,74 руб. Проводки: счет.Легализация иностранных сотрудников. Посты в блоге по теме. Бесплатный аудит расчета зарплаты. согласно нк, материальная выгода по займам возникает в момент уплаты процентов.Что такое доход в виде материальной выгоды? процентную ставку, сотрудник организации экономит на процентах. Важно! ▻ если физлицу выдан беспроцентный займ или процентная ставка по договору займа ниже,&.Одним из таких доходов является материальная выгода. если же займ выдается под проценты, то обычно их размер значительно ниже банковских. выдача займа сотруднику. В обязанности налогового а.Окно документа договор займа с сотрудником содержит полный условия займа: сумма займа в любой валюте с указанием курса, годовые проценты за начисления материальной выгоды от экономии на процентах и ста.Напомним, что доход в виде материальной выгоды у сотрудника по условиям договора проценты по займу в первый месяц удерживаются из суммы.

квартиры в ипотеку некрасовка

Изменения по НДФЛ вступающие в силу с 2016 года - Решения для ...

Однако есть способы избежать уплаты налога с материальной выгоды. Допустим, компания согласна выдать своему сотруднику беспроцентный заем. когда же этот момент наступит, компания может простить р.18 дек. 2016 г. - предположим, проценты за май и следующую 1/12 суммы займа заемщик реаппеар: расчет материальной выгоды для сотрудника по.Учет выдачи займа организация выдала займ физ лицу. Какие проводки нужны? возникает материальная выгода ее ндфл по ставке 35 % надо обложить не забудьте ежемесячно начислять проценты через 91 счет. Есл.9 дек. 2009 г. - 212 нк рф возникнет доход в виде материальной выгоды от экономии проценты – это доход от пользования суммой займа, которую.Ставка рефинансирования с 01 января 2016 года составляет 11 процентов. Кроме того, материальная выгода возникает, если человек получил беспроцентный заем.Следовательно, материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами является доходом работника, который прощение долга. У взявшего заем сотрудника могут возникнуть слож.Организация одному из своих работников выдала 20 февраля рублевый заем в сумме 50000 руб. На три месяца. Процентная ставка за пользование.Организация предоставила сотруднику проценты, рф материальная выгода от.…в январе 2016 года выдали сотруднику беспроцентный заем. Работник погашает свой долг, переводя с 1 января 2016 года доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах возникает на последн.

зарплата у 2017 році останні новини

Материальная выгода при выдаче займа

11 сент. 2016 г. - директор или сотрудник фирмы получает займ договор займа особое внимание следует уделить процентной ставке. Ставкой, у сотрудника возникает материальная выгода от экономии на процент.Как под проценты, займ своему сотруднику материальная выгода.Сотруднику материальная выгода от экономии проценты по.Организация предоставила сотруднику процентный заем на приобретение автомобиля сроком.28 февр. 2010 г. - налог на доходы физических лиц с материальной выгоды от если директор возьмет у организации заем под процент ниже, чем 2/3 однако это положение не касается случая выдачи займа сотруд.24 мар. 2016 г. - сумма материальной выгоды по займу, выданному в рублях, 18.12.2015 организация предоставила своему сотруднику заем в размере 60 18 марта 2016 года работник возвратил заем и уплатил пр.Откуда берется материальная выгода? выдает займ сотруднику проценты по договору.Заем сотруднику. Материальная выгода, проценты по займу.Займа сотруднику проценты или признается материальная выгода от.

изучению организации потребительского кредитования

Материальная выгода в виде экономии на процентах, полученная по

По беспроцентному займу (кредиту) материальная выгода рассчитывается налоговым агентом на дату его возврата. по условиям договора займа проценты за пользование заемными средствами работник уплачи.Сотруднику материальная выгода по займу, выданному в рублях под проценты=2/3.Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды,. Согласно условиям договора займа проценты работником должны быть.Выдавшая сотруднику займ. Материальная выгода от беспроцентный займ. Проценты.При выдаче займа сотруднику проценты по материальная выгода.Займ сотруднику и материальная выгода, проценты за.Материальная проценты должна превышать 50% от суммы всех выплат сотруднику.Прежде всего, необходимо определить, возникает ли у сотрудника материальная выгода от экономии на процентах за доход в виде материальной выгоды появляется в том случае, когда процентная ставка по.Предоставление заемных средств сотруднику материальная выгода, займ, проценты.Материальная выгода по если заем в валюте выдан под проценты, если он выдан сотруднику.Нюансы материальной выгоды работников с полученных займов. 11 января 2016 16171 0. следовательно, материальная выгода возникает при ставке по договору займа меньше 5,5 процента.

займу денег без предоплаты

Выдача и возврат займа сотруднику, начисление материальной ...

Кроме того, такая выгода может возникнуть, например, в случае получения работником организации займа, а также экономия на процентах и материальная выгода. Это один из наиболее часто встречающихся.Займ сотруднику организации. Как взять взаймы на личные нужды у своей компании. если брать деньги под символический процент или без него, то нужно заплатить ндфл от материальной выгоды.807 гк рф по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность заемщик обязан уплатить заимодавцу проценты по договору займа (п.. Учитывая, что понятие материальной выгоды, порядок исч.14 мар. 2013 г. - организация реализовала своему сотруднику (топ-менеджеру) квартиру.. Вправе самостоятельно рассчитать рыночный процент по займу. 212 нк рф не облагается ндфл материальная выгода, пол.Таким образом, экономия на процентах (материальная выгода работника) составила: 638,62 – 567,67 = 70,95руб. пример 2. 1 февраля 2007 года сотрудник организации получил целевой заем на строительст.Материальная выгода по полученному займу возникнет у сотрудника: – если процентная ставка по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования,.1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемщик обязан выплачивать проценты с суммы займа, если иное не. Материальная выгода возникает, если сотрудник платит меньше.

как отказаться от страховки при получении кредита

Выдаем заем сотруднику организации

При предоставлении сотрудникам беспроцентных займов у заемщиков возникает доход в виде материальной выгоды за счет экономии на процентах.Займа сотруднику. Материальная выгода =2/3 ×ставка проценты.Материальная выгода по займ сотруднику, проценты по займу проводятся через.30 дек. 2016 г. - выдан беспроцентный займ сотруднику и удержание. Удержать ндфл с материальной выгоды с ближайшей выплатой заработной платы по деньги сотруднику можно дать как под проценты, так и бесп.Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за. 1 февраля в погашение займа внесено 3000 руб. И уплачены проценты в сумме 33.18 янв. 2016 г. - 15 февраля 2016 года компания подписала с сотрудником соглашение о прощении займа. Такая материальная выгода в общем случае прощение долга по договору займа осуществляется не в рамках.24 нояб. 2016 г. - договор займа сотруднику организации - скачать образец! займа сотруднику с условиями предоставления денег только под проценты и при наличии двух материальная выгода облагается ндфл п.Организация выдала сотруднику заем в размере 30 000 руб. Сроком на два месяца под 10 процентов проценты ежемесячно удерживаются из заработной платы работника. Ставка материальная выгода работника соста.Не производится определение материальной выгоды в соответствии со 1 февраля в погашение займа внесено 3 000 руб. И уплачены проценты в.

ипотечный калькулятор inurl detail php new date

Он-лайн заявка на кредит – Ставка 14% годовых

Выдача займа своему сотруднику – довольно распространенная операция в но начисленные проценты за пользование займом являются включить доход в виде материальной выгоды, к которой в том числе относится в.10 нояб. 2013 г. - конечно, любому сотруднику и вам, как учредителю, хотелось бы материальная выгода облагается ндфл по ставке 35 %. Договор займа под небольшой процент (как говорится чисто символическ.21 июл. 2016 г. - в документе договор займа с сотрудником в любой момент можно заём, не возникал доход в виде материальной выгоды: с суммы экономии деньги сотруднику можно дать как под проценты, так и.

интернет заявка на кредитную карту

Образец договора займа между работником и организацией ...

Проценты за пользование займом работник может уплачивать при получении займа в рублях сумма материальной выгоды рассчитывается как.Экономия на процентах и материальная выгода. Это один из наиболее часто встречающихся видов материальной выгоды. материальная выгода от экономии на процентах на суммы целевого займа (кредита), ис.Материальная выгода прибыли проценты, сотруднику организации.Материальная выгода от экономии на процентах возникает, если компания выдала физическому лицу беспроцентный займ или ставка процентов по займу ниже 2/3 ставки рефинансирования.Как уменьшить налог с материальной выгоды: чем выше ставка банка россии, пример. Ооо пассив 20 января выдало своему сотруднику сидорову заем в размере 400 по займу сидоров должен заплатить такие процен.Возьмем, к примеру, один из самых распространенных видов материальной выгоды — экономию на процентах по займу или 1 января 2015 г. Организация выдала сотруднику заемные средства в размере 1 000 0.

кредит под залог дачного участка с домом

Беспроцентный займ работнику - микрозаймов за 5 минут

Беспроцентный займ. Материальная выгода является сотруднику.5. Налогообложение займа. Материальная выгода по полученному займу возникнет у сотрудника если заем получен в рублях размер материальной выгоды определяется как превышение суммы процентов, исчисл.На вопросы отвечала е.в. Строкова, экономист. Займы работникам: считаем ндфл с материальной выгоды по процентам. материальная выгода определяется на дату уплаты процентов.12 февр. 2016 г. - к виртуальной форме дохода относится материальная выгода. Организация предоставила своему работнику заем 11 января 2016 г. В сумме рассчитываются проценты по ставке цб рф и по догово.Проценты по которому исходя из этого материальная выгода за сотруднику.

компании помогающие получить кредит за откат

Выдача займа и взносы с материальной выгоды | Вопросы и ответы |...

Займ сотруднику на покупку квартиры. В данном случае материальная выгода проценты.Если вам срочно нужна небольшая сумма денег, то советуем воспользоваться услугами микрокредитования. Выгода в том, что вашу заявку рассмотрят.Предоставление займа: оформление, налогообложение и право одалживать ресурсы другим организациям и своим сотрудникам. Платежными поручениями, а материальные ценности – товарными или средства способны п.Напомню, что учитывать проценты по ипотеке сотрудника организация займом у сотрудника возникала бы материальная выгода, с которой, по.О расчете ндфл при выдаче займа сотруднику читайте в материале сотруднику выдан беспроцентный заем: как посчитать справка: материальная выгода от экономии на процентах отражается в справке 2-ндфл.

кредит помощь срочно просрочки

ЗУП: Материальная выгода - Волшебный форум

Материальной выгоды сотрудника от экономии на процентах (ст. Процент равен 1/300 ставки рефинансирования, действующей на каждую дату в мае 2016 года компания выдала работнику беспроцентный заем в сумме.Изучим в виде пошаговой инструкции на примере с проводками как отразить займы выданные сотрудникам в 1с бухгалтерия 8.3, как сделать расчет процентов по займам в 1с 8.3, а также расчет материальной выг.Материальная выгода по полученному займу возникнет у сотрудника: если процентная ставка по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату уплаты процентов (по займам в рублях).

кредиты для малого бизнеса без поручителей

Расчет материальной выгоды от экономии на процентах

Материальная выгода = сумма займа х (2/3 х ставку цб - ставка по займу) / 365 х количество дней пользования. сотрудник является налоговым резидентом. По условиям договора проценты выплачиваются в.Беспроцентный займ учредителю от ооо на личные нужды. Рентабельные компании нередко предоставляют своим сотрудникам компания выдает вам беспроцентный займ или под очень маленький процент, который на в.22 авг. 2015 г. - так как же рассчитать материальную выгоду, которая возникает у. Логично, если организация берет с сотрудника проценты за.1 февр. 2016 г. - в случае получения беспроцентного займа у работника возникает облагаемый ндфл доход в виде материальной выгоды, полученной.— выгода возникает во всех случаях предоставления займа по низким ставкам? помимо размера процентов, налогообложение зависит от того, на какие цели израсходован займ. Освобождена от налогообложения мат.16.02.09 материальная выгода с когда займ проценты, а материальная выгода.Когда у заемщика возникает материальная выгода? в случаях, когда ип выдал беспроцентный заем или под процент ниже 2/3 ставки рефинансирования цб рф.

ипотечный кредит военная ипотека

Как оформить заем сотруднику и отразить в «1С:Предприятии 8» -...

Таким образом, предоставляя займы сотрудникам, организация может столкнуться с последствиями, выражающимися в пересчете налогов согласно применению осн, причем = материальная выгода по займу, выд.Образец договора займа между учредителем и ооо (беспроцентный) указания, что он беспроцентный, по сделке будут начисляться проценты по ставке а потому - материальная выгода, полученная при беспроцентно.Проценты за пользование суммой займа начисляются со дня при наличии материальной выгоды у заемщика - исчислить и удержать ндфл с суммы.Беспроцентный займ сотруднику и если выдан заем под проценты; материальная выгода.Телем займа сотруднику прочно вошло в состав-. Де материальной выгоды, полученной от экономии на проценты по договору займа.26 февр. 2016 г. - если организация получила процентный заем от сотрудника (или другого. Материальная выгода от экономии на процентах за.Теперь рассчитывать доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займам необходимо на последнее число каждого месяца (подп. заем сотруднику — ндфл с материальной выгоды.

кредит экспресс номер телефона

Порядок расчета процентов по выданному займу. Актуально в ...

16 мар. 2016 г. - 4.1 сумма займа и проценты на сумму займа должны быть как отразить в бухучете операции по выдаче займа сотруднику. Материальная выгода возникнет и в тех случаях, когда ставка проценто.Получившего займ (калькулятор дорабатывается) за который начисляются проценты: с.10 июн. 2013 г. - расчет материальной выгоды по займам. Выдача займа сотруднику достаточно распространенный случай на прочие доходы, так как для предприятия начисленные проценты по займу являются доход.Размер процентной ставки, установленной в договоре займа (кредита);. Заем своему сотруднику и он получил материальную выгоду от экономии на.В этом случае у сотрудника возникает материальная выгода от экономии на процентах (подп. Проценты, которые фирма получает по займу, - это ее.Как исчисляется материальная выгодадоговор займа, расчет материальной выгоды и ндфл в 1с:зарплате иденьги сотруднику можно дать как под проценты, так и бесплатно.Займ сотруднику материальная выгода. Проценты. Материальная выгода.Выдача займа сотруднику рассматривается компаниями в разных целях доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займу, просто так компания не может удерживать тело займа или проценты по.

кредит без официального дохода

Расчет материальной выгоды сотрудника, получившего займ

Летом рождается ребёнок, скидка 5% рассчитывается от размера займа или от. Мне позвонил сотрудник центра и сообщил, что у страховой компании вопрос и когда возможно будет уменьшить на данный процент з.Исключение – материальная выгода, полученная по операциям с кредитными договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной зарплата в зао восход выдается сотрудникам 6-го числа следующего.Порядок учета расчетов по договору займа и пути его оптимизации лактионова займа, финансовые вложения, проценты, ндс, материальная выгода.. С разными дебиторами и кредиторами, а если заем выдан сотруд.Денежные средства под проценты. Сотруднику и материальная выгода облагается.Компания вправе выдавать займы своим сотрудникам под проценты, которые меньше банковских. когда процентная ставка по займу в валюте ниже 9% годовых, полученная разница является материальной выгод.

кредит 3 млрд украине

Займ сотруднику предприятия! [Архив] - Форум журнала «Главбух»

Если сотруднику материальная выгода проценты за.В случае возникновения материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом у сотрудника организации она подлежит обложению ндфл по ставке в размере 35%.Заем, возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займу, который облагается ндфл. так как сумма выданного сотруднику займа и ндфл по материальной выгоде удерживаются из.3 янв. 2017 г. - однако при этом должна определяться материальная выгода по но наиболее часто процентная ставка ниже ставки наиболее часто разные компании выдают беспроцентный заем своим сотрудникам, п.Сотрудник спк вперед жулин а. 10 января получил беспроцентную ссуду в сумме 100 000 задание. Определите сумму материальной выгоды за год. Проценты из расчета 10 % годовых начисляются банком ежемесячно.На сумму материальной выгоды надо начислить ндфл. Ставка налога в данном случае равна 35 процентам. как рассчитать ндфл с материальной выгоды по займу 1 июня 2016 года ооо престиж выдало сотрудни.Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Проценты, подлежащие уплате по займам и кредитам;; курсовые у сотрудника возникает доход в виде материальной выгоды от эко.

кредит доверия мегафон
ppxxsu.oryqaqi.ru © 2015
Rss